Opodatkowanie prop tradingu we Francji: jak zadeklarować zyski

Zyski z konta finansowanego przez prop firmę podlegają we Francji opodatkowaniu od pierwszego payoutu. Wbrew bardzo rozpowszechnionemu przekonaniu nie podlegają reżimowi zysków kapitałowych z giełdy i jego ryczałtowemu podatkowi 30%: trader finansowany nie zbywa żadnego aktywa, które by posiadał. Otrzymuje wynagrodzenie za usługę, wyliczane na podstawie wyników mierzonych przez spółkę, która mu płaci. W większości sytuacji kwoty te kwalifikuje się jako bénéfices non commerciaux (BNC, dochody z działalności niehandlowej).

Ten artykuł przedstawia ogólne ramy i pytania, które warto zadać. Nie zastępuje opinii profesjonalisty: dokładna kwalifikacja zależy od podpisanej umowy, regularności działalności i twojej sytuacji osobistej, a błąd w wyborze reżimu kończy się korektą podatkową.

Dlaczego to nie jest zysk kapitałowy z giełdy

Rozróżnienie wynika z tego, co posiadasz.

Kiedy kupujesz akcję lub parę walutową na własnym koncie, posiadasz aktywo. Jego sprzedaż generuje zysk kapitałowy, opodatkowany jako taki. Jednolity podatek ryczałtowy dotyczy właśnie tej kategorii dochodów.

Na koncie w prop firmie nic takiego nie istnieje. Kapitał nie jest twój, pozycje nie są otwierane na twoje nazwisko, a w niemal wszystkich przypadkach konto jest symulowane. To, co otrzymujesz, nie jest przychodem ze zbycia, lecz umowną częścią zysków, wypłacaną przez spółkę w wykonaniu umowy o świadczenie usług.

Ta różnica nie jest niuansem słownikowym: zmienia kategorię opodatkowania, obowiązującą stawkę, obowiązki deklaracyjne i traktowanie kosztów.

Kwalifikacja jako bénéfices non commerciaux

BNC obejmują dochody z niezależnej działalności, która nie jest ani handlem, ani rzemiosłem, ani rolnictwem. Działalność tradera finansowanego, wykonywana bez stosunku podporządkowania i wynagradzana za wyniki, zazwyczaj do nich należy.

W ramach tej kategorii współistnieją dwa reżimy.

Micro-BNC stosuje się, dopóki roczne przychody pozostają poniżej progu określonego w ustawie budżetowej. Automatycznie stosuje się ryczałtowe pomniejszenie odpowiadające kosztom, a opodatkowaniu podlega pozostała kwota. Nie odlicza się żadnych rzeczywistych kosztów: ani opłat za challenge, ani resetów, ani abonamentu na platformę wykresów.

Déclaration contrôlée (reżim rzeczywisty) staje się obowiązkowa powyżej progu, a poniżej pozostaje dostępna jako opcja. Pozwala odliczać rzeczywiście poniesione koszty, ale wymaga prowadzenia pełnoprawnej księgowości.

Wybór między nimi wymaga kalkulacji, zwłaszcza jeśli podchodziłeś wielokrotnie: trader, który przed pierwszym payoutem zapłacił kilka tysięcy euro za challenge’e i resety, może mieć interes w wyborze reżimu rzeczywistego, podczas gdy ryczałtowe pomniejszenie byłoby dla niego niekorzystne.

Daniny socjalne i składki

Do podatków dochodzą daniny socjalne (prélèvements sociaux), których podstawa i stawka zależą od wybranego reżimu i twojego statusu.

Działalność wykonywana w sposób stały i w celu zarobkowym może zostać uznana za zawodową, co pociąga za sobą przynależność do systemu ubezpieczeń osób samozatrudnionych i opłacanie składek społecznych. Działalność okazjonalna podlega innemu traktowaniu.

Granica między nimi nie jest wyznaczona jednym progiem, lecz zespołem przesłanek: regularnością, skalą, udziałem w twoich łącznych dochodach, zaangażowanymi środkami. To właśnie ten rodzaj pytania, który uzasadnia spotkanie z profesjonalistą zamiast lektury artykułu.

Status auto-entrepreneur

Reżim mikroprzedsiębiorcy (micro-entrepreneur, dawniej auto-entrepreneur) jest często przywoływany w społecznościach traderów. Zapewnia realną prostotę administracyjną i możliwość ryczałtowej wpłaty zwalniającej z podatku (versement libératoire).

Dwa punkty wymagają jednak czujności. Po pierwsze, dokładny charakter deklarowanej działalności: musi odpowiadać temu, co faktycznie robisz, a prop trading nie mieści się naturalnie w istniejących klasyfikacjach. Po drugie, powiązanie z twoimi innymi dochodami, które może przynieść niespodzianki w ogólnym rozliczeniu.

I tu odpowiedź zależy od twojej sytuacji. Pracownik etatowy, który otrzymuje kilka payoutów w roku, i trader, który z tego żyje, nie są w tym samym położeniu.

Obowiązki związane z zagranicą

Niemal wszystkie prop firmy mają siedzibę poza Francją: w Czechach, Zjednoczonych Emiratach Arabskich, Wielkiej Brytanii, Stanach Zjednoczonych, na Saint Lucii.

Nie zmienia to niczego w twoim opodatkowaniu. Francuski rezydent podatkowy podlega opodatkowaniu we Francji od całości swoich dochodów, niezależnie od ich pochodzenia geograficznego.

Może to natomiast rodzić dodatkowe obowiązki deklaracyjne. Posiadanie konta otwartego za granicą podlega odrębnej deklaracji, a otrzymywanie kwot w kryptoaktywach — częsta w branży forma płatności — wiąże się z własnymi zasadami.

Co trzeba przechowywać

Niezależnie od wybranego reżimu od pierwszego euro kompletuj dokumentację obejmującą: potwierdzenia zakupu każdego challenge’u i każdego resetu, zestawienia payoutów z datami i kwotami, umowę tradera podpisaną z firmą oraz wyciągi z konta bankowego lub portfela, na który wpłynęły środki.

Dokumenty te służą dwóm celom: sporządzeniu deklaracji i jej uzasadnieniu w razie kontroli. Trader, który zapłacił za czternaście challenge’ów, zanim zaliczył jeden, musi być w stanie to wykazać.

Pytanie do zadania doradcy

Jeśli miałbyś zapamiętać tylko jedno sformułowanie na spotkanie, niech będzie to: „Otrzymuję od zagranicznej spółki umowną część zysków wyliczaną na podstawie wyników symulowanego konta, którego nie jestem właścicielem, bez stosunku podporządkowania. Jaka kategoria dochodów, jaki reżim i jakie obowiązki deklaracyjne?”

Opisuje ono ekonomiczną rzeczywistość operacji, na której opiera się rozumowanie administracji — i pozwala uniknąć najczęstszego nieporozumienia: tradera, który mówi o „zyskach z tradingu” i słyszy odpowiedź dotyczącą zysków kapitałowych z papierów wartościowych.