Prop tradingin verotus Ranskassa: miten voitot ilmoitetaan

Prop firmin rahoittamalta tililtä saadut voitot ovat Ranskassa veronalaisia ensimmäisestä payoutista lähtien. Niihin ei sovelleta pörssin luovutusvoittojen järjestelmää ja sen 30 %:n kiinteää lähdeveroa, toisin kuin laajalti luullaan: rahoitettu trader ei luovuta mitään omistamaansa omaisuuserää. Hän saa vastikkeen palvelusta, joka lasketaan hänelle maksavan yhtiön mittaaman suorituksen perusteella. Useimmissa tilanteissa nämä summat katsotaan ei-kaupallisiksi tuloiksi (bénéfices non commerciaux, BNC).

Tämä artikkeli esittelee yleiset puitteet ja kysymykset, jotka kannattaa esittää. Se ei korvaa ammattilaisen neuvoa: tarkka luokittelu riippuu allekirjoitetusta sopimuksesta, toiminnan säännöllisyydestä ja henkilökohtaisesta tilanteestasi, ja väärän järjestelmän valinta kostautuu jälkiverotuksena.

Miksi kyse ei ole pörssin luovutusvoitosta

Ero perustuu siihen, mitä omistat.

Kun ostat osakkeen tai valuuttaparin omalle tilillesi, omistat omaisuuserän. Sen myynnistä syntyy luovutusvoitto, jota verotetaan sellaisena. Kiinteä lähdevero koskee tätä tuloluokkaa.

Prop firmin tilillä mitään tästä ei ole olemassa. Pääoma ei ole sinun, positioita ei avata sinun nimissäsi, ja lähes kaikissa tapauksissa tili on simuloitu. Saamasi summa ei ole luovutuksen tuotto vaan sopimukseen perustuva osuus voitoista, jonka yhtiö maksaa palvelusopimuksen täyttämiseksi.

Ero ei ole sanastollinen hienous: se muuttaa veroluokan, sovellettavan verokannan, ilmoitusvelvoitteet ja kulujen käsittelyn.

Luokittelu ei-kaupallisiksi tuloiksi

BNC kattaa tulot itsenäisestä toiminnasta, joka ei ole kauppaa, käsityötä eikä maataloutta. Rahoitetun traderin toiminta, jota harjoitetaan ilman alisteisuussuhdetta ja josta maksetaan suorituksen mukaan, kuuluu yleensä tähän luokkaan.

Luokan sisällä on kaksi rinnakkaista järjestelmää.

Micro-BNC on voimassa niin kauan kuin vuotuiset tulot pysyvät finanssilaissa määritellyn rajan alla. Kuluja vastaava kaavamainen vähennys tehdään automaattisesti, ja veroa maksetaan jäljelle jäävästä osasta. Todellisia kuluja ei vähennetä: ei challenge-maksuja, ei resetejä eikä kaaviopalvelun tilausmaksua.

Déclaration contrôlée (todellisiin kuluihin perustuva ilmoitus) on pakollinen rajan ylittyessä, ja sen voi valita myös rajan alla. Se mahdollistaa todellisuudessa syntyneiden kulujen vähentämisen, mutta edellyttää asianmukaista kirjanpitoa.

Näiden välinen valinta kannattaa laskea, varsinkin jos yrityksiä on kertynyt useita: trader, joka on maksanut useita tuhansia euroja challengeista ja reseteistä ennen ensimmäistä payoutiaan, voi hyötyä todellisten kulujen järjestelmästä, kun taas kaavamainen vähennys olisi hänelle epäedullinen.

Sosiaaliverot ja -maksut

Verojen lisäksi maksetaan sosiaaliveroja (prélèvements sociaux), joiden peruste ja määrä riippuvat valitusta järjestelmästä ja asemastasi.

Säännöllisesti ja ansiotarkoituksessa harjoitettua toimintaa voidaan pitää ammattimaisena, mikä johtaa itsenäisten ammatinharjoittajien sosiaaliturvajärjestelmään liittymiseen ja sosiaalimaksujen maksamiseen. Satunnaiseen toimintaan sovelletaan eri käsittelyä.

Rajaa näiden välillä ei määritä yksi kynnysarvo vaan joukko viitteitä: säännöllisyys, volyymi, osuus kokonaistuloistasi, käytetyt resurssit. Juuri tällainen kysymys oikeuttaa ammattilaisen tapaamisen artikkelin lukemisen sijaan.

Auto-entrepreneur-asema

Mikroyrittäjän (micro-entrepreneur) järjestelmä mainitaan usein traderyhteisöissä. Se tarjoaa todellista hallinnollista yksinkertaisuutta ja mahdollisuuden lopulliseen ennakkoveroon (versement libératoire).

Kaksi asiaa vaatii kuitenkin valppautta. Ensinnäkin ilmoitetun toiminnan tarkka luonne: sen on vastattava sitä, mitä todella teet, eikä prop trading asetu luontevasti olemassa oleviin toimialaluokituksiin. Toiseksi yhteensovittaminen muiden tulojesi kanssa, mikä voi tuoda yllätyksiä kokonaislaskelmaan.

Tässäkin vastaus riippuu tilanteestasi. Palkansaaja, joka saa muutaman payoutin vuodessa, ja trader, joka elää sillä, eivät ole samassa asemassa.

Ulkomaihin liittyvät velvoitteet

Lähes kaikki prop firmit ovat sijoittautuneet Ranskan ulkopuolelle: Tšekkiin, Arabiemiirikuntiin, Yhdistyneeseen kuningaskuntaan, Yhdysvaltoihin, Saint Luciaan.

Tämä ei muuta verotustasi mitenkään. Ranskassa verotuksellisesti asuva on Ranskassa verovelvollinen kaikista tuloistaan niiden maantieteellisestä alkuperästä riippumatta.

Sen sijaan se voi synnyttää lisäilmoitusvelvoitteita. Ulkomailla avatun tilin hallussapidosta tehdään erillinen ilmoitus, ja summien vastaanottaminen kryptovaroina – alalla yleinen maksutapa – tuo mukanaan omat sääntönsä.

Mitä kannattaa säilyttää

Valitusta järjestelmästä riippumatta kokoa ensimmäisestä eurosta alkaen kansio, joka sisältää: jokaisen challengen ja jokaisen resetin ostotositteet, payout-erittelyt päivämäärineen ja summineen, firman kanssa allekirjoitetun trader-sopimuksen sekä varat vastaanottaneen pankkitilin tai lompakon tiliotteet.

Näillä asiakirjoilla on kaksi tehtävää: ilmoituksen laatiminen ja sen perusteleminen tarkastuksessa. Trader, joka on maksanut neljätoista challengea ennen kuin läpäisi yhden, on pystyttävä osoittamaan se.

Kysymys, jonka esität neuvonantajallesi

Jos muistat tapaamistasi varten vain yhden muotoilun, valitse tämä: ”Saan ulkomaiselta yhtiöltä sopimukseen perustuvan osuuden voitoista, joka lasketaan sellaisen simuloidun tilin suorituksen perusteella, jota en omista, ilman alisteisuussuhdetta. Mikä tuloluokka, mikä järjestelmä ja mitkä ilmoitusvelvoitteet?”

Se kuvaa toimen taloudellisen todellisuuden, jonka perusteella verohallinto päättelee – ja välttää yleisimmän väärinkäsityksen: traderin, joka puhuu ”kaupankäyntivoitoista” ja saa vastauksen arvopaperien luovutusvoitoista.