Skatt på prop trading i Frankrike: slik oppgir du gevinstene dine

Gevinster fra en konto finansiert av en prop firm er skattepliktige i Frankrike fra det første payoutet. De hører ikke inn under regimet for kapitalgevinster på verdipapirer og den faste kildeskatten på 30 %, i motsetning til en svært utbredt oppfatning: den finansierte traderen selger ingen eiendel han eller hun eier. Traderen mottar vederlag for en tjeneste, beregnet ut fra et resultat som måles av selskapet som betaler. I de fleste tilfeller behandles disse beløpene som bénéfices non commerciaux (BNC, ikke-kommersielle overskudd).

Denne artikkelen presenterer det generelle rammeverket og spørsmålene du bør stille. Den erstatter ikke råd fra en fagperson: den nøyaktige klassifiseringen avhenger av kontrakten du har signert, hvor regelmessig aktiviteten er og din personlige situasjon, og et feilvalgt regime straffer seg i form av etterberegning.

Hvorfor det ikke er en kapitalgevinst på verdipapirer

Skillet handler om hva du eier.

Når du kjøper en aksje eller et valutapar på din egen konto, eier du en eiendel. Når du selger den, oppstår det en kapitalgevinst som skattlegges som dette. Den faste kildeskatten gjelder for denne inntektskategorien.

På en konto hos en prop firm finnes ingenting av dette. Kapitalen er ikke din, posisjonene åpnes ikke i ditt navn, og i så å si alle tilfeller er kontoen simulert. Det du mottar, er ikke utbyttet av et salg, men en kontraktsfestet andel av profitten, utbetalt av et selskap i henhold til en tjenesteavtale.

Denne forskjellen er ikke en språklig finesse: den endrer skattekategorien, den gjeldende satsen, rapporteringspliktene og behandlingen av kostnader.

Klassifiseringen som bénéfices non commerciaux

BNC omfatter inntekter fra selvstendig virksomhet som verken er handel, håndverk eller landbruk. Virksomheten som finansiert trader, utøvd uten underordningsforhold og godtgjort etter resultat, hører som regel inn her.

To ordninger eksisterer side om side innenfor denne kategorien.

Micro-BNC gjelder så lenge de årlige inntektene holder seg under en terskel fastsatt i finansloven. Et sjablongfradrag som skal dekke kostnader, trekkes automatisk fra, og du skattlegges for resten. Ingen faktiske kostnader trekkes fra: verken challenge-avgifter, resets eller abonnementet ditt på en grafplattform.

Déclaration contrôlée (kontrollert oppgave) blir obligatorisk over terskelen, og kan velges frivillig under den. Den gjør det mulig å trekke fra de faktiske kostnadene, men krever et ordentlig regnskap.

Valget mellom de to fortjener en utregning, særlig hvis du har tatt mange forsøk: en trader som har betalt flere tusen euro i challenger og resets før sitt første payout, kan tjene på ordningen med faktiske kostnader, der sjablongfradraget ville vært ugunstig.

Sosiale avgifter og trygdeavgifter

I tillegg til skatten kommer sosiale avgifter, der grunnlag og sats avhenger av hvilket regime som gjelder og av statusen din.

En virksomhet som utøves regelmessig og med sikte på fortjeneste, kan bli ansett som profesjonell, noe som fører til tilknytning til ordningen for selvstendig næringsdrivende og betaling av trygdeavgifter. En sporadisk aktivitet behandles annerledes.

Grensen mellom de to er ikke definert av én enkelt terskel, men av en rekke indikatorer: regelmessighet, volum, andel av dine samlede inntekter, ressurser som brukes. Det er nettopp den typen spørsmål som rettferdiggjør et møte med en fagperson i stedet for å lese en artikkel.

Statusen som auto-entrepreneur

Ordningen for micro-entrepreneur nevnes ofte i tradermiljøer. Den gir reell administrativ enkelhet og mulighet for en endelig forskuddsbetaling av skatten (versement libératoire).

To punkter krever likevel årvåkenhet. For det første den nøyaktige arten av virksomheten du registrerer: den må svare til det du faktisk gjør, og prop trading passer ikke naturlig inn i de eksisterende kategoriene. For det andre samspillet med de andre inntektene dine, som kan gi overraskelser i den samlede beregningen.

Også her avhenger svaret av situasjonen din. En ansatt som mottar noen få payouts i året, og en trader som lever av det, er ikke i samme situasjon.

Forpliktelser knyttet til utlandet

Så å si alle prop firms er etablert utenfor Frankrike: Tsjekkia, De forente arabiske emirater, Storbritannia, USA, Saint Lucia.

Det endrer ingenting for beskatningen din. En person som er skattemessig bosatt i Frankrike, er skattepliktig i Frankrike for alle sine inntekter, uansett geografisk opprinnelse.

Derimot kan det skape ekstra rapporteringsplikter. Å ha en konto åpnet i utlandet skal oppgis særskilt, og det å motta beløp i kryptoaktiva – en vanlig betalingsmåte i bransjen – kommer med egne regler.

Hva du bør ta vare på

Uansett hvilket regime som gjelder, bør du fra første euro bygge opp en mappe som inneholder: kjøpsbevis for hver challenge og hver reset, utbetalingsoversikter med datoer og beløp, traderkontrakten du har signert med firmaet, og utskrifter fra bankkontoen eller lommeboken som mottok pengene.

Disse dokumentene har to formål: å sette opp oppgaven din, og å dokumentere den ved en kontroll. En trader som har betalt fjorten challenger før han eller hun besto én, må kunne bevise det.

Spørsmålet du bør stille rådgiveren din

Hvis du bare skal ta med deg én formulering til møtet, ta denne: «Jeg mottar fra et utenlandsk selskap en kontraktsfestet andel av profitten, beregnet ut fra resultatet på en simulert konto som jeg ikke eier, uten underordningsforhold. Hvilken inntektskategori, hvilket regime og hvilke rapporteringsplikter gjelder?»

Den beskriver den økonomiske realiteten i transaksjonen, som er det skattemyndighetene legger til grunn – og den unngår den vanligste misforståelsen, der traderen snakker om «tradinggevinster» og får svar om kapitalgevinster på verdipapirer.