Besteuerung von Prop Trading in Frankreich: So erklären Sie Ihre Gewinne

Gewinne aus einem von einer Prop Firm finanzierten Konto sind in Frankreich ab dem ersten Payout steuerpflichtig. Sie fallen nicht unter das Regime der Kursgewinne und dessen Pauschalsteuer von 30 %, entgegen einer weit verbreiteten Annahme: Der finanzierte Trader veräußert keinen Vermögenswert, den er besäße. Er erhält die Gegenleistung für eine Dienstleistung, berechnet auf Basis einer Performance, die von dem Unternehmen gemessen wird, das ihn vergütet. In den meisten Fällen werden diese Beträge als bénéfices non commerciaux (nichtgewerbliche Gewinne) eingestuft.

Dieser Artikel stellt den allgemeinen Rahmen und die zu stellenden Fragen dar. Er ersetzt nicht den Rat eines Fachmanns: Die genaue Einstufung hängt vom unterzeichneten Vertrag, von der Regelmäßigkeit der Tätigkeit und von Ihrer persönlichen Situation ab, und ein falsch gewähltes Regime bezahlt man mit einer Steuernachforderung.

Warum es kein Kursgewinn aus Wertpapieren ist

Die Unterscheidung hängt davon ab, was Sie besitzen.

Wenn Sie auf Ihrem eigenen Konto eine Aktie oder ein Währungspaar kaufen, halten Sie einen Vermögenswert. Sein Wiederverkauf erzeugt einen Veräußerungsgewinn, der als solcher besteuert wird. Die Pauschalsteuer gilt für diese Einkommenskategorie.

Auf einem Prop-Firm-Konto gibt es nichts davon. Das Kapital gehört nicht Ihnen, die Positionen werden nicht in Ihrem Namen eröffnet, und in nahezu allen Fällen ist das Konto simuliert. Was Sie erhalten, ist nicht der Erlös einer Veräußerung, sondern ein vertraglicher Gewinnanteil, den ein Unternehmen in Erfüllung eines Dienstleistungsvertrags zahlt.

Dieser Unterschied ist keine sprachliche Spitzfindigkeit: Er verändert die Steuerkategorie, den anwendbaren Satz, die Erklärungspflichten und die Behandlung der Kosten.

Die Einstufung als nichtgewerbliche Gewinne

Die BNC umfassen Einkünfte aus einer selbstständigen Tätigkeit, die weder Handel noch Handwerk noch Landwirtschaft ist. Die Tätigkeit als finanzierter Trader, ausgeübt ohne Weisungsgebundenheit und leistungsabhängig vergütet, wird in der Regel hier zugeordnet.

Innerhalb dieser Kategorie bestehen zwei Regime nebeneinander.

Das Micro-BNC gilt, solange die Jahreseinnahmen unter einem im Haushaltsgesetz festgelegten Schwellenwert bleiben. Ein pauschaler Kostenabschlag wird automatisch angewandt, und Sie werden auf den Rest besteuert. Tatsächliche Kosten werden nicht abgezogen: weder Challenge-Gebühren noch Resets noch Ihr Abonnement für eine Charting-Plattform.

Die Déclaration contrôlée wird oberhalb des Schwellenwerts verpflichtend und steht darunter auf Antrag offen. Sie erlaubt den Abzug der tatsächlich angefallenen Kosten, verlangt aber eine ordnungsgemäße Buchführung.

Die Abwägung zwischen beiden verdient eine Berechnung, besonders wenn Sie viele Versuche unternommen haben: Ein Trader, der vor seinem ersten Payout mehrere Tausend Euro für Challenges und Resets bezahlt hat, kann mit dem Regime der tatsächlichen Kosten besser fahren, während der pauschale Abschlag für ihn ungünstig wäre.

Sozialabgaben und Beiträge

Zu den Steuern kommen Sozialabgaben hinzu, deren Bemessungsgrundlage und Satz vom gewählten Regime und von Ihrem Status abhängen.

Eine gewohnheitsmäßig und mit Gewinnerzielungsabsicht ausgeübte Tätigkeit kann als beruflich angesehen werden, was die Zugehörigkeit zum Sozialversicherungssystem der Selbstständigen und die Zahlung von Sozialbeiträgen nach sich zieht. Eine gelegentliche Tätigkeit wird anders behandelt.

Die Grenze zwischen beiden wird nicht durch einen einzigen Schwellenwert bestimmt, sondern durch ein Bündel von Indizien: Regelmäßigkeit, Volumen, Anteil an Ihrem Gesamteinkommen, eingesetzte Mittel. Genau diese Art von Frage rechtfertigt einen Termin bei einem Fachmann statt der Lektüre eines Artikels.

Der Status als Auto-Entrepreneur

Das Regime des Micro-Entrepreneurs wird in Trader-Communities häufig erwähnt. Es bietet echte administrative Einfachheit und die Möglichkeit einer abgeltenden Pauschalzahlung (Versement libératoire).

Zwei Punkte erfordern jedoch Aufmerksamkeit. Zunächst die genaue Art der angemeldeten Tätigkeit: Sie muss dem entsprechen, was Sie tatsächlich tun, und Prop Trading passt nicht ohne Weiteres in die bestehenden Klassifikationen. Dann das Zusammenspiel mit Ihren übrigen Einkünften, das bei der Gesamtberechnung Überraschungen bereithalten kann.

Auch hier hängt die Antwort von Ihrer Situation ab. Ein Angestellter, der einige Payouts im Jahr erhält, und ein Trader, der davon lebt, befinden sich nicht in derselben Lage.

Pflichten im Zusammenhang mit dem Ausland

Nahezu alle Prop Firms haben ihren Sitz außerhalb Frankreichs: Tschechien, Vereinigte Arabische Emirate, Vereinigtes Königreich, USA, St. Lucia.

An Ihrer Besteuerung ändert das nichts. Wer in Frankreich steuerlich ansässig ist, ist in Frankreich mit allen seinen Einkünften steuerpflichtig, unabhängig von deren geografischer Herkunft.

Es kann jedoch zusätzliche Erklärungspflichten nach sich ziehen. Der Besitz eines im Ausland eröffneten Kontos unterliegt einer gesonderten Meldung, und der Empfang von Beträgen in Krypto-Assets – eine in der Branche häufige Zahlungsweise – bringt eigene Regeln mit sich.

Was Sie aufbewahren sollten

Unabhängig vom gewählten Regime sollten Sie ab dem ersten Euro eine Akte anlegen, die Folgendes enthält: die Kaufbelege jeder Challenge und jedes Resets, die Payout-Abrechnungen mit Datum und Betrag, den mit der Firm unterzeichneten Trader-Vertrag sowie die Auszüge des Bankkontos oder der Wallet, auf dem bzw. in der die Gelder eingegangen sind.

Diese Unterlagen dienen zwei Zwecken: der Erstellung Ihrer Steuererklärung und ihrem Nachweis im Fall einer Prüfung. Ein Trader, der vierzehn Challenges bezahlt hat, bevor er eine bestand, muss das belegen können.

Die Frage an Ihren Berater

Wenn Sie für Ihren Termin nur eine Formulierung mitnehmen, dann diese: „Ich erhalte von einem ausländischen Unternehmen einen vertraglichen Gewinnanteil, der auf der Performance eines simulierten Kontos berechnet wird, das mir nicht gehört, ohne Weisungsgebundenheit. Welche Einkommenskategorie, welches Regime und welche Erklärungspflichten gelten?“

Sie beschreibt die wirtschaftliche Realität des Vorgangs, auf die sich die Finanzverwaltung stützt – und vermeidet das häufigste Missverständnis: das des Traders, der von „Trading-Gewinnen“ spricht und eine Antwort zu Kursgewinnen aus Wertpapieren erhält.