Налогообложение prop trading во Франции: как декларировать доход

Доход со счёта, финансируемого prop firm, облагается налогом во Франции с первого payout. Вопреки распространённому мнению, он не подпадает под режим прироста стоимости ценных бумаг с его фиксированным налогом в 30 %: финансируемый трейдер не продаёт никакого принадлежащего ему актива. Он получает плату за услугу, рассчитанную на основе результата, измеряемого компанией, которая ему платит. В большинстве случаев эти суммы квалифицируются как некоммерческая прибыль (bénéfices non commerciaux, BNC).

В этой статье изложены общие рамки и вопросы, которые стоит задать. Она не заменяет мнение специалиста: точная квалификация зависит от подписанного договора, регулярности деятельности и вашей личной ситуации, а ошибка в выборе режима оборачивается доначислением налога.

Почему это не прирост стоимости ценных бумаг

Различие определяется тем, чем вы владеете.

Когда вы покупаете акцию или валютную пару на собственном счёте, вы владеете активом. Его продажа даёт прирост стоимости, который облагается налогом как таковой. Именно к этой категории доходов применяется единый фиксированный налог.

На счёте prop firm ничего этого нет. Капитал не ваш, позиции открыты не на ваше имя, и почти во всех случаях счёт симулированный. То, что вы получаете, — не результат продажи, а договорная доля прибыли, выплачиваемая компанией во исполнение договора оказания услуг.

Это различие — не терминологическая тонкость: оно меняет категорию налогообложения, применимую ставку, обязанности по декларированию и учёт расходов.

Квалификация как некоммерческая прибыль

BNC охватывает доходы от независимой деятельности, которая не относится ни к торговле, ни к ремеслу, ни к сельскому хозяйству. Деятельность финансируемого трейдера, осуществляемая без отношений подчинения и оплачиваемая по результату, как правило, относится именно сюда.

Внутри этой категории сосуществуют два режима.

Micro-BNC применяется, пока годовые поступления остаются ниже порога, установленного законом о бюджете. Автоматически применяется фиксированная скидка в счёт расходов, и налог взимается с остатка. Реальные расходы не вычитаются: ни сборы за challenge, ни reset, ни подписка на платформу с графиками.

Контролируемая декларация (déclaration contrôlée) становится обязательной выше порога и остаётся доступной по выбору ниже него. Она позволяет вычитать реально понесённые расходы, но требует полноценного бухгалтерского учёта.

Выбор между ними стоит просчитать, особенно если вы сделали много попыток: трейдеру, заплатившему несколько тысяч евро за challenges и reset до первого payout, может быть выгоден реальный режим, тогда как фиксированная скидка окажется для него невыгодной.

Социальные сборы и взносы

К налогам добавляются социальные сборы, база и ставка которых зависят от выбранного режима и вашего статуса.

Деятельность, осуществляемая регулярно и с целью извлечения прибыли, может быть признана профессиональной, что влечёт регистрацию в режиме независимых работников и уплату социальных взносов. Разовая деятельность подлежит иному режиму.

Граница между ними определяется не единым порогом, а совокупностью признаков: регулярностью, объёмом, долей в общем доходе, задействованными ресурсами. Именно такой вопрос оправдывает встречу со специалистом, а не чтение статьи.

Статус auto-entrepreneur

Режим микропредпринимателя (micro-entrepreneur) часто обсуждается в сообществах трейдеров. Он даёт реальную административную простоту и возможность освобождающего платежа (versement libératoire).

Однако два момента требуют внимания. Во-первых, точный характер заявленной деятельности: он должен соответствовать тому, чем вы действительно занимаетесь, а prop trading не вписывается естественным образом в существующие классификаторы. Во-вторых, сочетание с другими вашими доходами, которое может преподнести сюрпризы при общем расчёте.

И здесь ответ зависит от вашей ситуации. Наёмный работник, получающий несколько payouts в год, и трейдер, живущий за счёт этого, находятся в разном положении.

Обязательства, связанные с заграницей

Почти все prop firms зарегистрированы за пределами Франции: в Чехии, ОАЭ, Великобритании, США, на Сент-Люсии.

На ваше налогообложение это никак не влияет. Налоговый резидент Франции облагается налогом во Франции на все свои доходы, независимо от их географического происхождения.

Однако это может создать дополнительные обязанности по декларированию. Счёт, открытый за границей, подлежит отдельной декларации, а получение средств в криптоактивах — частый способ оплаты в отрасли — добавляет собственные правила.

Что нужно хранить

Какой бы режим вы ни выбрали, с первого евро соберите досье, в котором будут: подтверждения покупки каждого challenge и каждого reset, выписки о payouts с датами и суммами, подписанный с фирмой договор трейдера, а также выписки банковского счёта или кошелька, на который поступали средства.

Эти документы нужны для двух целей: составить декларацию и обосновать её в случае проверки. Трейдер, оплативший четырнадцать challenges, прежде чем пройти один, должен иметь возможность это доказать.

Вопрос, который стоит задать консультанту

Если запомнить лишь одну формулировку для встречи, пусть это будет эта: «Я получаю от иностранной компании договорную долю прибыли, рассчитанную на основе результата симулированного счёта, который мне не принадлежит, без отношений подчинения. Какая категория дохода, какой режим и какие обязанности по декларированию?»

Она описывает экономическую суть операции, из которой исходит налоговая служба, — и позволяет избежать самого частого недоразумения, когда трейдер говорит о «доходе от трейдинга», а ему отвечают про прирост стоимости ценных бумаг.