Beskattning av prop trading i Frankrike: så deklarerar du vinsterna

Vinster från ett konto som finansieras av en prop firm är skattepliktiga i Frankrike från det första payoutet. De omfattas inte av ordningen för kapitalvinster på värdepapper och dess schablonskatt på 30 %, tvärtemot en mycket utbredd föreställning: den finansierade tradern avyttrar ingen tillgång som hen skulle äga. Hen får ersättning för ett uppdrag, beräknad på ett resultat som mäts av bolaget som betalar. I de flesta situationer ska dessa belopp betraktas som bénéfices non commerciaux (BNC), icke-kommersiella inkomster.

Den här artikeln beskriver det allmänna ramverket och frågorna att ställa. Den ersätter inte råd från en professionell: den exakta kvalificeringen beror på det undertecknade avtalet, hur regelbunden verksamheten är och din personliga situation, och fel skatteordning straffar sig i form av en omprövning.

Varför det inte är en kapitalvinst på värdepapper

Skillnaden handlar om vad du äger.

När du köper en aktie eller ett valutapar på ditt eget konto äger du en tillgång. När du säljer den uppstår en kapitalvinst, som beskattas som sådan. Den schablonmässiga engångsskatten gäller just den kategorin av inkomster.

På ett konto hos en prop firm finns inget av detta. Kapitalet är inte ditt, positionerna öppnas inte i ditt namn och i nästan alla fall är kontot simulerat. Det du får är inte intäkten från en avyttring utan en avtalsenlig andel av vinsten, som betalas av ett bolag i enlighet med ett uppdragsavtal.

Den skillnaden är ingen språklig finess: den ändrar inkomstkategorin, den tillämpliga skattesatsen, deklarationsskyldigheterna och behandlingen av kostnader.

Kvalificeringen som bénéfices non commerciaux

BNC omfattar inkomster från självständig verksamhet som varken är handel, hantverk eller jordbruk. Verksamhet som finansierad trader, som bedrivs utan underordning och ersätts efter resultat, hör i regel dit.

Inom den kategorin finns två ordningar.

Micro-BNC gäller så länge de årliga intäkterna ligger under ett tröskelvärde som fastställs i budgetlagen. Ett schablonavdrag som ska motsvara kostnader tillämpas automatiskt, och du beskattas för resten. Inga verkliga kostnader dras av: varken avgifter för challenges, resets eller ditt abonnemang på en diagramplattform.

Déclaration contrôlée, deklaration med verkliga kostnader, blir obligatorisk över tröskelvärdet och kan väljas frivilligt under det. Den gör det möjligt att dra av de kostnader du faktiskt haft, men kräver en ordentlig bokföring.

Valet mellan de två förtjänar en kalkyl, särskilt om du har gjort många försök: en trader som har betalat flera tusen euro i challenges och resets före sitt första payout kan tjäna på ordningen med verkliga kostnader, där schablonavdraget skulle vara ofördelaktigt.

Sociala avgifter och socialförsäkringsavgifter

Utöver skatterna tillkommer sociala avgifter (prélèvements sociaux), vars underlag och sats beror på den valda ordningen och din status.

En verksamhet som bedrivs regelbundet och i vinstsyfte kan betraktas som yrkesmässig, vilket innebär anslutning till socialförsäkringsordningen för egenföretagare och betalning av socialförsäkringsavgifter. En tillfällig verksamhet behandlas annorlunda.

Gränsen mellan de två definieras inte av en enda tröskel utan av en samlad bedömning av indikationer: regelbundenhet, volym, andel av dina totala inkomster, insatta resurser. Det är precis den sortens fråga som motiverar ett möte med en professionell snarare än att läsa en artikel.

Statusen auto-entrepreneur

Ordningen för mikroföretagare (auto-entrepreneur) nämns ofta i tradercommunities. Den erbjuder en verklig administrativ enkelhet och möjlighet till en slutlig källskatt (versement libératoire).

Två punkter kräver dock vaksamhet. För det första den exakta arten av den verksamhet som anmäls: den måste motsvara det du faktiskt gör, och prop trading passar inte naturligt in i de befintliga näringsklassificeringarna. För det andra samspelet med dina övriga inkomster, som kan ge överraskningar i den samlade beräkningen.

Även här beror svaret på din situation. En anställd som får några payouts om året och en trader som lever på det befinner sig inte i samma läge.

Skyldigheterna kopplade till utlandet

Nästan alla prop firms är etablerade utanför Frankrike: Tjeckien, Förenade Arabemiraten, Storbritannien, USA, Saint Lucia.

Det ändrar ingenting i din beskattning. Den som är skattemässigt bosatt i Frankrike beskattas i Frankrike för alla sina inkomster, oavsett deras geografiska ursprung.

Däremot kan det skapa ytterligare deklarationsskyldigheter. Innehav av ett konto som öppnats utomlands ska deklareras särskilt, och att ta emot belopp i kryptotillgångar – ett vanligt betalningssätt i branschen – medför egna regler.

Vad du ska spara

Oavsett vilken ordning som väljs, lägg redan från den första euron upp en akt som innehåller: kvitton på köpet av varje challenge och varje reset, utdrag över payouts med datum och belopp, det undertecknade traderavtalet med firman samt utdrag från det bankkonto eller den plånbok som tog emot pengarna.

Dessa handlingar fyller två funktioner: att upprätta din deklaration och att styrka den vid en granskning. En trader som har betalat fjorton challenges innan hen klarade en måste kunna visa det.

Frågan att ställa till din rådgivare

Om du bara ska ta med dig en formulering till ditt möte, välj den här: ”Jag får från ett utländskt bolag en avtalsenlig andel av vinsten, beräknad på resultatet av ett simulerat konto som jag inte äger, utan underordningsförhållande. Vilken inkomstkategori, vilken ordning och vilka deklarationsskyldigheter gäller?”

Den beskriver transaktionens ekonomiska verklighet, som är vad skattemyndigheten resonerar utifrån – och den undviker det vanligaste missförståndet, där tradern talar om ”tradingvinster” och får svar om kapitalvinster på värdepapper.